Impôt sur les gains de casino en Suisse : ce qui est exonéré ou non

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Faut-il payer un impôt sur un gain de casino en Suisse ? Le plus souvent non, mais tout dépend de l’endroit où vous avez gagné. Le critère décisif est l’autorisation de l’exploitant au sens de la loi fédérale sur les jeux d’argent (LJAr). Selon le cas, un gain est totalement exonéré, exonéré jusqu’à un montant d’un peu plus d’un million de francs, ou imposable dès le premier franc.

Précision utile : cet article est une information générale et non un conseil fiscal. L’impôt sur le revenu est taxé par les cantons, dont la pratique varie dans le détail. En cas de doute, adressez-vous à votre administration fiscale cantonale.

Vue d’ensemble pour l’année fiscale 2026

Pour l’impôt fédéral direct, les règles figurent à l’art. 24 let. i à j de la loi fédérale sur l’impôt fédéral direct (LIFD). La loi sur l’harmonisation des impôts directs (LHID, art. 7 al. 4) fixe le cadre équivalent pour les cantons.

Impôt sur les gains de casino : sur place et en ligne

Ce que vous gagnez à une table de roulette ou sur une machine à sous dans une maison de jeu suisse concessionnaire est exonéré, quel que soit le montant. La raison : les maisons de jeu paient déjà un impôt sur leur produit brut des jeux, dont la plus grande part alimente l’AVS. Seule exception, les personnes qui jouent à titre d’activité lucrative indépendante, comme les joueurs de poker professionnels.

Les plateformes en ligne de ces mêmes maisons de jeu obéissent à une autre règle. Chaque gain y est exonéré jusqu’à un montant plafond. Fixé à 1 million de francs à l’entrée en vigueur de la loi en 2019, il est adapté au renchérissement depuis : 1 070 400 CHF en 2025 et 1 071 000 CHF pour les gains réalisés dès le 1er janvier 2026. Seule la part qui dépasse est imposable. Avec un gain en ligne de 1 200 000 CHF, vous êtes imposé sur 129 000 CHF, après déduction des mises admises.

Ce chiffre vaut pour l’impôt fédéral direct. Les cantons fixent leur propre montant ; beaucoup retiennent environ 1 million de francs ou reprennent la valeur fédérale.

Gains de loterie et de paris sportifs

Les loteries, paris sportifs et jeux d’adresse exploités de manière automatisée, en ligne ou au niveau intercantonal sont appelés jeux de grande envergure. La même franchise de 1 071 000 CHF par gain s’applique. Un gain de 400 000 CHF au loto est donc exonéré. Sur un jackpot de 5 millions, 3 929 000 CHF sont imposables comme revenu.

Sur la part imposable, vous pouvez déduire un forfait de 5 % au titre des mises, plafonné à un peu plus de 5 000 CHF (art. 33 al. 4 LIFD). Pour les jeux de casino en ligne, ce sont les mises débitées de votre compte joueur durant l’année fiscale qui sont déductibles, jusqu’à un peu plus de 26 000 CHF.

Jeux de petite envergure et concours

Les gains provenant de jeux de petite envergure sont exonérés, à condition que la manifestation soit autorisée par le canton.

Les concours organisés par des commerces ou des médias pour promouvoir leurs ventes forment une catégorie à part, hors LJAr. Une limite d’exonération de 1 100 CHF s’applique : en dessous, le gain est exonéré ; au-dessus, il est imposable en totalité.

Exploitants étrangers ou non autorisés

Pour les casinos en ligne et sites de paris sans autorisation suisse, il n’existe aucune franchise. Chaque gain est un revenu entièrement imposable, ajouté à vos autres revenus. Il en va de même pour un gain réalisé dans un casino à l’étranger, à Évian comme à Las Vegas.

Autre problème : ces offres en ligne n’ont pas le droit de s’adresser aux joueurs en Suisse. La Commission fédérale des maisons de jeu (CFMJ) et la Gespa publient des listes de blocage, et les fournisseurs d’accès bloquent les sites concernés. Notre guide Le casino en ligne est-il légal en Suisse ? fait le point.

Impôt anticipé : 35 % sur la part qui dépasse la franchise

Pour les jeux de grande envergure et les jeux de casino en ligne, l’exploitant suisse retient 35 % d’impôt anticipé sur la part du gain qui dépasse la franchise et le verse à l’Administration fédérale des contributions (art. 6 de la loi sur l’impôt anticipé, LIA). Les gains jusqu’à 1 071 000 CHF sont versés sans retenue.

L’impôt anticipé n’est pas un impôt supplémentaire. Si vous déclarez le gain, il est imputé sur votre impôt sur le revenu ou remboursé. Celui qui dissimule le gain perd ce droit. Aucun impôt anticipé n’est prélevé sur les gains obtenus auprès d’exploitants étrangers, mais ces gains restent imposables.

N’oubliez pas l’impôt sur la fortune

Exonéré signifie seulement : pas d’impôt sur le revenu. Ce qui reste du gain sur votre compte au 31 décembre fait partie de votre fortune et est soumis à l’impôt cantonal sur la fortune, année après année. De nombreux cantons demandent en outre que les gains exonérés soient mentionnés dans la déclaration.

Bitcoin et casinos crypto

Il n’existe pas de règle particulière pour les gains en bitcoin ou en autres cryptomonnaies. C’est l’autorisation de l’exploitant qui compte, pas le moyen de paiement. La plupart des casinos crypto sont établis à l’étranger et n’ont pas d’autorisation suisse. Les gains y sont donc entièrement imposables, convertis au cours du franc au moment du gain. Les jetons eux-mêmes font partie de la fortune imposable en fin d’année.

Avec des démos gratuites comme celles de notre catalogue de jeux, la question ne se pose pas : sans mise en argent, pas de gain en argent, et rien à déclarer.

Questions fréquentes

Dois-je déclarer un gain réalisé dans un casino suisse ? Aucun impôt sur le revenu n’est dû. De nombreux cantons demandent toutefois de l’indiquer dans l’état des titres, et la somme compte dans la fortune en fin d’année.

La franchise vaut-elle par année ou par gain ? Par gain. Deux gains de loterie de 600 000 CHF chacun la même année restent tous deux exonérés de l’impôt fédéral direct.

Puis-je déduire mes pertes ? Non. Les pertes de jeu ne sont pas déductibles. Seule la déduction plafonnée des mises sur les gains imposables est admise.